Анна ЩербаковаПрезидент Российской Федерации Владимир Путин 12.07.2024 подписал Закон об изменениях налоговой системы. Он начнет действовать с января 2025 года.
Теперь для тех, кто зарабатывает в год свыше 2,4 миллиона рублей увеличится НДФЛ. Разберем, что изменилось и как теперь россиянам рассчитать сумму своего налога.
Как рассчитывать свой НДФЛ
Пока действует двухступенчатая шкала НДФЛ — 13% с годового дохода до 5 миллионов рублей и 15% с превышения. А с 2025 года заработает прогрессивная шкала НДФЛ, где проценты поднимутся до 22.
Повышенная налоговая ставка будет действовать не на весь доход, а лишь на ту его часть, которая перешагивает через установленные пороговые значения.
Внедрение такой системы коснется лишь 3,2% от работающих в стране. Минимальная планка в 200 000 рублей в месяц значительно превышает среднюю номинальную зарплату по стране. Например, по информации Росстата за 2023 год, она равнялась 74 854 рублей в месяц.
Рассмотрим таблицу с распределением ставки НДФЛ.
| Ставка | Доход в год, руб. | Доход в месяц, руб. | Распределение ставки, |
| 13% | до 2.4 млн | до 200 тыс. | До 2.4 млн — 13% |
| 15% | от 2,4 и до 5 млн | от 200 до 416,7 тыс. | До 2.4 млн — 13%, с 2,4 до 5 — 15% |
| 18% | от 5 и до 20 млн | от 416,7 тыс. до 1,670 млн | До 2.4 млн — 13%, с 2,4 до 5 — 15%, с 5 до 20 — 18% |
| 20% | от 20 до 50 млн | от 1,670 и до 4,170 млн | До 2.4 млн — 13%, с 2,4 до 5 — 15%, с 5 до 20 — 18%, с 20 до 50 —20% |
| 22% | выше 50 млн | от 4,170 млн | До 2.4 млн — 13%, с 2,4 до 5 — 15%, с 5 до 20 — 18%, с 20 до 50 —20% свыше 50 — 22 % |
Заработная плата
Ставка более 13% будет применена к доходу до 2,4 млн рублей со среднемесячной зарплатой до 200 000 рублей Как только доход превысит пороговое значение — ставка повышается. В январе все обнуляется и считается заново.
Рассмотрим несколько примеров.
Пример 1
| Игорь получает в месяц 300 000 руб. В год выходит — 3,6 млн. С января по август он платит НДФЛ 13%, по 39 000 руб. В сентябре его доход превысит 2,4 млн. После этого сработает повышающая ставка и до конца года он будет платить 15%, то есть по 45 000 руб. |
Пример 2
| Олег зарабатывает 5 млн руб. месяц. Значит в январе он уже будет платить по ставке 15%, с февраля по май 18%, с мая по ноябрь 20%, в ноябре и декабре по 22%. |
Пример 3
| Станислав зарабатывает 100 000 руб. в месяц. Но в мае он получает премию — 2 млн. рублей. Значит до мая он будет платить по 13%, а с мая по 15%. Как с премии, так и с остальной зарплаты до конца года. |
Внимание! При расчете примеров важно учитывать, что зарплаты приводятся в так называемом понятии гросс, то есть до уплаты налога. При зарплате 300 000 рублей, НДФЛ составляет 39 000 рублей, значит «на руки» вы получаете 261 000 рублей. Если вы сейчас хотите понять, сколько вы будете платить налогов в следующем году, то необходимо сначал пересчитать свою в гросс. То есть к сумме «на руки» прибавить НДФ и потом делать перерасчет.
Налог для самозанятых
Для самозанятых ничего не изменилось. Ставка НДФЛ остается прежней: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. При условии непревышения годового лимита 2,4 млн рублей. Если самозанятый заработал больше — он должен открывать ИП или другую организационно-правовую форму.
Продажа квартиры или машины
Теперь рассмотрим как изменения коснулись продажи имущества.
Чтобы не платить НДФЛ при продаже машины, ей нужно владеть от трех лет. Для квартиры от трех лет, если она досталась в наследство, по договору дарения, для единственного жилья, а также при оформлении ренты. Для всех остальных ситуаций — пять лет. Если имущество в собственности меньше указанного срока, то платить НДФЛ придется.
Здесь действует такая же шкала НДФЛ как мы указали в таблице выше. Но есть два способа уменьшить налог:
- Воспользоваться фиксированным налоговым вычетом. Для квартиры, жилого дома, комнаты — 1 млн рублей за календарный год, для машины и иного имущества за исключением ценных бумаг — 250 000 рублей.
- Вычесть изначальную стоимость покупки, если остались чеки, договор купли-продажи.
Разберем на примере несколько расчетов НДФЛ при сделках с имуществом.
Пример 4
| Геннадий продает квартиру за 7,5 млн руб., полученную год назад в наследство. Он пользуется фиксированным налоговым вычетом 1 млн руб. 7 500 000 – 1 000 000 = 6 500 000 млн. руб. Доход до 2,4 миллиона рублей облагается по ставке 13%: 2 400 000 * 0,13 = 312 000 руб. Доход до 5 млн руб. — 2,6 млн руб. облагается по ставке 15%: 2 600 000 * 0,15 = 360 000 руб. Следующая ставка — 18% на оставшуюся сумму — 1,5 млн руб. 1 500 000 * 0,18 = 270 000 руб. Итоговый налог: 312 000 + 360 000 + 270 000 = 942 000 руб. |
Пример 5
| Ирина продает квартиру за 10 млн руб., которую купила 2 года назад за 7,9 млн руб. 10 000 000 – 7 900 000 = 2 100 000 руб. Доход не превышает порога в 2,4 млн руб., значит он облагается по ставке 13%. 2 100 000 * 0.13 = 273 000 руб. Ирина заплатит налог 273 тыс. руб. |
Пример 6
| Вероника продает машину за 3,5 млн руб. и владела ею менее трех лет. У нее есть договор купли-продажи этой машины за 2,5 млн руб. 3 500 000 – 2 500 000 = 1 000 000 руб. Так как доход не превышает 2,4 млн руб, он полностью облагается по ставке 13%. 1 000 000 * 0.13 = 130 000 руб. Итоговый налог: 130 000 рублей. |
Доходы от вкладов
Доходы от вкладов не облагаются НДФЛ до определенной суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * на максимальный размер ключевой ставки ЦБ. Например, в 2023 году необлагаемый доход от вкладов был до 150 000 рублей.
Проценты от накоплений на банковских вкладах будут облагаться НДФЛ по ставке 13% для сумм до 2,4 миллиона рублей и 15% для сумм свыше этого порога, без дальнейшей прогрессивности. Это сделано для того, чтобы стимулировать население открывать вклады и копить деньги в банках.
Такая же налоговая схема будет применяться и к процентным доходам от продажи ценных бумаг и долей участия. Т.е. максимальная ставка будет — 15%.
У кого будут льготы
У новой системы налогообложения будет несколько льгот.
Для семей с двумя и более детьми. Но не всем, а чей доход на человека составляет менее 1,5 прожиточного минимума. Они смогут получить возврат части уплаченного НДФЛ — 7 из 13%.
Для сотрудников Крайнего севера. Прогрессивная шкала не будет применяться к районным коэффициентам и надбавкам.
Для участников СВО. Повышение НДФЛ не затронет доходы тех, кто служит на СВО.
Для сдавших ГТО. А также, для тех кто прошел ежегодную диспансеризацию будет предусмотрен налоговый вычет.
Куда пойдут средства
Финансовые ресурсы, которые будут поступать от увеличенной ставки налога на доходы физических лиц, могут быть направлены на следующие цели:
Социальные программы:
- Образование. Повышение уровня финансирования школ, колледжей и университетов. Например, увеличение зарплат учителей или инвестирование в инфраструктуру учебных заведений.
- Здравоохранение. Строительства новых больниц, поликлиник, а также улучшения условий труда медицинского персонала.
- Социальное обеспечение. Повышение пенсий, пособий по безработице или финансовая поддержка малоимущих семей.
Инфраструктура:
- Дороги и транспорт. Улучшение качества дорог, развитие общественного транспорта, строительство новых транспортных развязок.
- Жилищное строительство. Программы по строительству доступного жилья для молодых семей, малоимущих граждан или ветеранов.
Инновации:
- Технологическое развитие. Финансирование научно-исследовательских проектов, создание технологических парков и инвестиции в стартапы.
- Цифровизация. Внедрение цифровых решений в государственные службы, например, разработка и поддержка онлайн-платформ для взаимодействия граждан с государством.
Экологические проекты:
- Охрана окружающей среды. Финансирование проектов по очистке водоемов, рекультивации земель и восстановлению лесов.
- Энергетика. Инвестиции в возобновляемые источники энергии, такие как солнечные и ветровые электростанции, а также совершенствование систем энергосбережения.
Поддержка малого и среднего бизнеса:
- Гранты и субсидии. Предоставление финансовой помощи для развития начинающих предпринимателей.
- Образовательные программы. Проведение тренингов и семинаров для владельцев малого бизнеса.
Главное
- С января 2025 года ставка НДФЛ будет от 13 и до 22%.
- Увеличение будет применяться не ко всему доходу, а только при достижении годового порога от 2,4 млн.
- При продаже имущества тоже действует новая шкала налогообложения, если оно в собственности менее установленного срока.
- Прогрессивная шкала НДФЛ помогает сделать налоговую систему справедливее и способствует уменьшению экономического неравенства.